آموزش گام به گام محاسبه حقوق و دستمزد ۱۴۰۴

محاسبه حقوق و دستمزد یکی از مهم‌ترین وظایف «حسابدار حقوق و دستمزد» در سازمان است. در بسیاری موارد مدیران منابع انسانی نظارت دقیقی بر میزان حقوق‌ها و افزایش آنها دارند. حقوق و دستمزد یکی از هزینه‌های اصلی شرکت‌ها است و محاسبه دقیق آن می‌تواند به بهبود عملکرد شرکت کمک کند. از طرفی بسیاری از کارکنان سازمان‌ها و شرکت‌ها به دنبال نحوه محاسبه حقوق و دستمزد هستند تا بتوانند میزان دریافتی خود را محاسبه کنند. ما سعی داریم در اینجا نحوه محاسبه حقوق و دستمزد کارکنان را به صورت کامل و جامع توضیح می‌دهیم:

حقوق و دستمزد چیست؟

شاید بهتر باشد ابتدا بدانیم به چه چیزی حقوق و دستمزد می‌گویند؟ حقوق و دستمزد به مجموع پرداخت‌هایی گفته می‌شود که یک کارفرما به یک کارمند برای انجام کار خود می‌پردازد. این موارد شامل حقوق پایه، مزایا و کسورات است. حقوق پایه مبلغی است که در قبال انجام کار اصلی به کارمند پرداخت می‌شود. مزایا اقلام اضافی هستند که به حقوق پایه اضافه می‌شوند. مزایای متداول عبارتند از:

• • حق مسکن

• • حق اولاد

• • حق ایاب و ذهاب

• • حق لباس

• • حق اضافه کار

• • حق سنوات

میزان حداقل حقوق وزارت کار در سال ۱۴۰4

مطابق مصوبه شورای عالی کار، حداقل دستمزد کارگران در سال ۱۴۰۴ نسبت به سال ۱۴۰۳ به میزان ۴۵ درصد افزایش یافت و مبلغ ۱۰.۳ میلیون تومان تعیین شد.

بر اساس اعلام معاون وزیر کار:

• • حق اولاد به تبع حداقل مزد، مبلغ یک میلیون و ۳۹ هزار تومان تعیین شد.

• •  پایه سنواتی (با حداقل یک سال سابقه کار) مبلغ ۲۸۲ هزار تومان تعیین شد.

• •  کمک هزینه اقلام مصرفی به میزان ۲ میلیون و ۲۰۰ هزار تومان تعیین شد.

• • کمک هزینه مسکن روی مبلغ ۹۰۰ هزار تومان ثابت ماند. 

• • حق تاهل نیز روی مبلغ ۵۰۰ هزار تومان ثابت باقی ماند.

جدول حقوق ۱۴۰۴

در این جدول میزان افزایش حقوق و دستمزد سال ۱۴۰۴ (با تمام جزئیات) به نسبت سال ۱۴۰۳ مشخص شده است: 

جزئیات حقوق و دستمزد	حقوق سال ۱۴۰۳ (ریال)	حقوق سال ۱۴۰۴ (ریال)
حداقل حقوق روزانه	2,388,728	3.463.656
حداقل حقوق پایه	71,661,840	103.909.680
مزد هر ساعت کاری	325,888	472.531
مزد هر ساعت اضافه کاری	469,607	592,839
حق مسکن	9,000,000	9,000,000
بن خواربار	1۴,000,000	22,000,000
پایه سنوات ( افراد با حداقل یک سال سابقه کار)	2,100,000	2,820,000
حق اولاد (یک فرزند)	7,166,184	10.390.968
حق اولاد (دو فرزند)	14,332,368	20.781.936
حق تاهل	5,000,000	5,000,000
حداقل حقوق کارگران متاهل بدون فرزند  (با حداقل یک سال سابقه کار)	99,661,840	139.909.680
حداقل حقوق کارگران متاهل با یک فرزند	108,928,024	153.120.648
حداقل حقوق کارگران مجرد بدون سابقه و فرزند	94,661,840	134.909.680

میزان حداقل حقوق کارمندان در سال ۱۴۰۴

مطابق لایحه بودجه سال ۱۴۰۴ حداقل حقوق برای کارمندان، مبلغ 12 میلیون تومان در نظر گرفته شده است.

حقوق روزانه ۱۴۰۴

دستمزد و حقوق روزانه معمولا بر اساس تعداد ساعات کار شده در آن روز و نرخ حقوقی که با کارفرما توافق شده است، محاسبه می‌شود.
جزئیات حقوق روزانه کارگران در سال ۱۴۰4 به شرح زیر است:

حقوق و دستمزد روزانه برای سایر سطوح بر مبنای ۲۲ درصد افزایش حقوق ۱۴۰۳:

حقوق سربازان در سال ۱۴۰4

بر اساس مصوبات مجلس شورای اسلامی در بودجه سال ۱۴۰۴، حداقل حقوق سربازان وظیفه به شرح زیر تعیین شده است:

سربازان مجرد در مناطق غیرعملیاتی: ۶۰ درصد حداقل حقوق کارکنان دولت، معادل ۷ میلیون و ۸۰۰ هزار تومان در ماه.

سربازان مجرد در مناطق عملیاتی: ۷۵ درصد حداقل حقوق کارکنان دولت، معادل ۹ میلیون و ۷۵۰ هزار تومان در ماه.

سربازان متأهل بدون فرزند: ۹۰ درصد حداقل حقوق کارکنان دولت، معادل ۱۱ میلیون و ۷۰۰ هزار تومان در ماه.

این ارقام بر اساس حداقل حقوق کارکنان دولت در سال ۱۴۰۴ که ۱۳ میلیون تومان تعیین شده است، محاسبه شده‌اند.
همچنین، حقوق سربازان ممکن است با توجه به عواملی مانند درجه نظامی، میزان تحصیلات و شرایط خاص خدمت افزایش یابد. برای مثال، سربازان متأهل با فرزند یا دارای تحصیلات عالی ممکن است حقوق بیشتری دریافت کنند.

در اجرای ماده ۴۵ قانون خدمت وظیفه عمومی مصوب ۱۳۶۳ حداقل دریافتی ماهانه سربازان وظیفه مجرد مشغول در مناطق غیر عملیاتی معادل ۶۰ درصد حداقل دریافتی پایور، حداقل دریافتی ماهانه سربازان وظیفه مجرد مشغول در مناطق عملیاتی معادل ۷۵ حداقل دریافتی پایور و حداقل دریافتی ماهانه سربازان وظیفه متاهل بدون فرزند معادل ۹۰ درصد دریافتی حداقل دریافتی پایور است.

میزان افزایش حقوق بازنشستگان در سال ۱۴۰۴ 

بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۴، حقوق بازنشستگان، وظیفه‌بگیران و مشترکان صندوق‌های بازنشستگی کشوری و لشکری به میزان ۲۰ درصد نسبت به سال قبل افزایش می‌یابد. حداقل حقوق بازنشستگان در این سال ۱۱ میلیون و ۷۰۰ هزار تومان تعیین شده است. همچنین، کمک‌هزینه عائله‌مندی و حق اولاد برای بازنشستگان معادل کارمندان دولت تعیین شده است.

لازم به ذکر است که اخبار منتشر شده مبنی بر افزایش ۵۰ درصدی حقوق بازنشستگان کشوری در سال ۱۴۰۴ توسط صندوق بازنشستگی کشوری تکذیب شده است.

میزان مالیات بر حقوق ۱۴۰۴ 

بر اساس لایحه بودجه سال ۱۴۰۴ سقف معافیت مالیاتی حقوق کارکنان، چه در بخش دولتی و چه در بخش خصوصی، ماهانه ۲۴ میلیون تومان تعیین شده است. این بدان معناست که درآمدهای تا این میزان از پرداخت مالیات معاف هستند.

بر طبق قانون نرخ مالیات بر حقوق ۱۴۰۴ به صورت پلکانی محاسبه و کسر خواهد شد:

محاسبه حقوق و دستمزد

محاسبه حقوق و دستمزد به دو بخش اصلی تقسیم می‌شود:

۱- محاسبه حقوق پایه

۲- محاسبه سایر اقلام حقوق و دستمزد

محاسبه حقوق پایه

حقوق پایه مبنای محاسبه سایر اقلام حقوق و دستمزد است. حقوق پایه معمولا بر اساس توافق بین کارمند و کارفرما تعیین می‌شود. این موارد بر اساس یکی از روش‌های زیر تعیین می‌شود:

• • حقوق ثابت: در این روش، حقوق پایه برای همه کارمندان به صورت یکسان تعیین می‌شود.

• • حقوق متغیر: در این روش، حقوق پایه بر اساس عواملی مانند عملکرد کارمند، تجربه کارمند و تخصص کارمند تعیین می‌شود.

محاسبه سایر اقلام حقوق و دستمزد

سایر اقلام حقوق و دستمزد شامل مزایا، کسورات و مالیات است. مزایا به حقوق پایه اضافه می‌شوند تا حقوق پرداختی به کارمند تعیین شود. کسورات و مالیات از حقوق پرداختی کسر می‌شوند تا حقوق خالص کارمند تعیین شود. 

مزایا

مزایا اقلام اضافی هستند که به حقوق پایه اضافه می‌شوند. مزایای متداول عبارتند از:

• • حق مسکن: به کارمندانی که در مناطق دورافتاده کار می‌کنند، حق مسکن پرداخت می‌شود.

• • حق اولاد: به کارمندانی که فرزند دارند، حق اولاد پرداخت می‌شود.

• • حق ایاب و ذهاب: به کارمندانی که از محل سکونت خود برای رفتن به محل کار هزینه می‌کنند، حق ایاب و ذهاب پرداخت می‌شود.

• • حق لباس: به کارمندانی که لباس مخصوص کار می‌پوشند، حق لباس پرداخت می‌شود.

• • حق اضافه کار: به کارمندانی که بیش از ساعات کاری معمول کار می‌کنند، حق اضافه کار پرداخت می‌شود.

• • حق سنوات: به کارمندانی که بیش از یک سال سابقه کار دارند، حق سنوات پرداخت می‌شود.

کسورات

کسورات اقلام از حقوق پرداختی کسر می‌شوند. کسورات متداول عبارتند از:

• • مالیات: به عنوان یک شهروند، همه افراد باید مالیات بر درآمد پرداخت کنند.

• • بیمه تامین اجتماعی: بیمه تامین اجتماعی برای تامین هزینه‌های بازنشستگی، بیماری و بیکاری پرداخت می‌شود.

• • بیمه حوادث شغلی: بیمه حوادث شغلی برای جبران خسارت‌های ناشی از حوادث شغلی پرداخت می‌شود.

• • بیمه عمر: بیمه عمر برای جبران خسارت‌های ناشی از فوت پرداخت می‌شود.

• • وام‌های شخصی: اگر کارمند وام شخصی از شرکت دریافت کرده باشد، مبلغ وام از حقوق پرداختی کسر می‌شود.

محاسبه حقوق خالص

حقوق خالص حقوق پرداختی به کارمند پس از کسر کسورات است. فرمول محاسبه حقوق خالص به صورت زیر است:

حقوق خالص = حقوق پایه + سایر مزایا – کسورات

دستمزد کارگران ۱۴۰۴

دستمزد کارگران مبلغی است که به عنوان قبال انجام کار به کارگران پرداخت می‌شود. دستمزد کارگران معمولا به صورت ساعتی، روزانه یا ماهانه پرداخت می‌شود. مدیران مالی در شرکت‌ها و سازمان‌ها قبل از ارسال لیست حقوق و دستمزد باید به این نکات توجه ویژه‌ای داشته باشند. عوامل مختلفی بر دستمزد کارگران تاثیر می‌گذارند، از جمله:

• • نوع کار

• • تجربه کار

• • تحصیلات

• • موقعیت جغرافیایی

• • بازار کار

انواع دستمزد کارگران

دستمزد کارگران به دو دسته کلی طبقه بندی می‌شوند:

• • دستمزد ثابت: مبلغی است که به صورت یکسان و بدون تغییر به کارگران پرداخت می‌شود.

• • دستمزد متغیر: مبلغی است که بر اساس عواملی مانند عملکرد کارگر، تجربه کارگر و تخصص کارگر تعیین می‌شود.

جدول حقوق کارگران در ۶ ماهه اول و دوم سال ۱۴۰۴

حقوق و دستمزد کارگران در ۶ ماهه اول و دوم سال ۱۴۰۴ با اندک تفاوتی همراه خواهد بود. جدول زیر جزئیات حقوق و دستمزد برای ماه‌های ۳۰ روزه و ۳۱ روزه را مشخص کرده است.

محاسبه اضافه کاری

هزینه هر ساعت اضافه کاری کارگران، به میزان ۴۰ درصد اضافه بر مزد برای هر ساعت کار عادی است. به صورت فرمولی، محاسبه اضافه کاری ۱۴۰۳ شامل قیمت یک ساعت کار عادی به علاوه ۴۰ درصد از دستمزد یک ساعت کار عادی است.

فرمول محاسبه اضافه کاری

حقوق اضافه کاری = (x 40/100 دستمزد یک ساعت کار ) + (دستمزد یک ساعت کار)

به عنوان مثال: فرض کنید مزد ساعتی یک کارگر ۲۴ هزار و ۱۳۹ تومان است. در این صورت، حقوق اضافه کاری این کارگر به صورت زیر محاسبه می‌شود:

۳۳۷۹۵ = ( ۴۰/۱۰۰ * ۲۴۱۳۹) + (۲۴۱۳۹)

نکات مهم در محاسبه اضافه کاری

• • ساعات کاری عادی کارگران در ایران، ۴۴ ساعت در هفته است.

• • حداکثر ساعات اضافه کاری کارگران در ایران، ۱۲ ساعت در هفته است.

• • کارگرانی که بیش از ۴۴ ساعت در هفته کار می‌کنند، باید مازاد ساعات کار خود را به عنوان اضافه کاری دریافت کنند.

محاسبه تعطیل‌کاری

شاید عبارت «تعطیل‌کاری» برای بسیاری ناآشنا باشد. تعطیل‌کاری به روزهایی گفته می‌شود که کارگر به دلیل تعطیلات رسمی یا تعطیلات غیررسمی، از کار خود مرخص است. در قانون تعطیل کاری، حقوق و دستمزد کار در روزهای تعطیل‌کاری از روزهای عادی بیشتر است. در محاسبه، ضریب تعطیل کاری باید به میزان حقوق اضافه شود. بنابراین می‌توان گفت که حقوق یک روز تعطیل کاری ۴۰ درصد از دستمزد روزهای دیگر بیشتر است. به عنوان مثال اگر دستمزد کارمندی روزانه ۳۰۰ هزار تومان باشد، در یک روز تعطیل کاری حقوق تعطیل کاری او به ۴۴۰ هزار تومان خواهد رسید. اختلاف دستمزد به این علت است که کارمند برای پیشبرد کسب و کار در روز تعطیل مشغول به کار است.

تعطیل کاری رسمی

در ایران، تعطیلات رسمی توسط قانون کار تعیین می‌شود. تعطیلات رسمی سالانه شامل روزهای زیر است:

• • فروردین، نوروز

• • ۲ فروردین، نوروز

• • ۳ فروردین، نوروز

• • ۴ فروردین، نوروز

• • ۱۲ فروردین، روز جمهوری اسلامی ایران

• • ۱۳ فروردین، روز طبیعت

• • ۱۴ خرداد، رحلت حضرت امام خمینی (ره)

• • ۱۵ خرداد، قیام خونین ۱۵ خرداد

• • ۲۲ بهمن، پیروزی انقلاب اسلامی ایران

• • ۲۹ اسفند، روز ملی شدن صنعت نفت ایران

• • ۹ محرم، تاسوعای حسینی

• • ۱۰ محرم، عاشورای حسینی

• • ۲۰ صفر، اربعین حسینی

• • ۲۸ صفر، شهادت پیامبر اسلام (ص) و امام حسن مجتبی (ع)

• • ۲۹ یا ۳۰ صفر، شهادت علی بن موسی الرضا (ع)

• • ۱۷ ربیع الاول، تولد پیامبر اسلام (ص) و امام جعفر صادق (ع)

• • ۳ جمادی الثانی، شهادت حضرت فاطمه الزهرا

• • ۱۳ رجب، ولادت امام علی (ع)

• • ۲۷ رجب، مبعث

• • ۱۵ شعبان، تولد حجت بن الحسن (عج)

• • ۲۱ رمضان، شهادت امام علی (ع)

• • ۱ شوال، عید فطر

• • ۲ شوال، عید فطر

• • ۲۵ شوال، شهادت امام جعفر صادق (ع)

• • ۱۰ ذیحجه، عید قربان

• • ۱۸ ذیحجه، عید غدیر

تعطیل کاری غیررسمی

تعطیلات غیررسمی تعطیلاتی هستند که توسط کارفرما تعیین می‌شوند. کارفرما می‌تواند به کارگران خود، تعطیلات غیررسمی بدهد.

محاسبه شب‌کاری

منظور از شب‌کاری، کار کردن در ساعات شبانه است. ساعات شبانه در ایران از ساعت ۲۲ تا ۶ صبح است. برای محاسبه مبلغ هر ساعت شب‌کاری ابتدا مزد روزانه کارگر به عدد ۷/۳۳ تقسیم می‌شود تا مزد ساعتی به دست آید و سپس از ضرب مزد ساعتی در عدد ۰/۳۵ فوق العاده هر ساعت شب کاری به دست می آید.

نکات مهم در محاسبه شب کاری

• • شب کاری تنها به کارگران غیر نوبت کاری تعلق می‌گیرد.

• • کارگری که در شیفت شب کار می‌کند یا شیفت کاری آن در شب هست، باید مازاد ساعات کار خود را به عنوان شب کاری دریافت کند.

• • شب کاری باید با رضایت کارگر باشد.

• • شب کاری باید در ازای کار انجام شده باشد.

• • کارفرمایانی که شب کاری کارگران را پرداخت نکنند، مشمول جریمه خواهند شد. میزان جریمه شب کاری کارگران، معادل ۲۵ درصد حقوق شب‌کاری است.

محاسبه نوبت‌کاری

نوبت‌کاری به کاری گفته می‌شود که در طول ماه گردش داشته باشد، به نحوی که نوبت‌های آن در صبح یا عصر یا شب واقع می‌شود. به عبارت دیگر، نوبت‌کاری کاری است که ساعات کاری آن در طول ماه تغییر می‌کند. نوبت کاری به دو دسته کلی تقسیم می‌شود:

• • نوبت کاری صبح و عصر: در این نوع نوبت کاری، کارگر در دو نوبت صبح و عصر کار می‌کند.

• • نوبت کاری صبح و عصر و شب: در این نوع نوبت کاری، کارگر در سه نوبت صبح، عصر و شب کار می‌کند.

فرمول محاسبه

نوبت کاری در صبح و عصر: تعداد ساعت کاﺭ در ماه × %۱۱۰ × (۲۲۰ ساعت ÷ حقوﻕ پایه) 

نوبت کاری در صبح و عصر و شب: تعداد ساعت کاﺭ در ماه × %۱۱۵ × (۲۲۰ ساعت ÷ حقوﻕ پایه) 

نوبت کاری در صبح و شب یا عصر و شب: تعداد ساعت کاﺭ در ماه × %۱۲۲/۵ × (۲۲۰ ساعت ÷ حقوﻕ پایه)

محاسبه حق سنوات

حق سنوات، مبلغی است که کارفرما به کارگر خود برای هر سال سابقه کار پرداخت می‌کند. حق سنوات به عنوان پاداش پایان کار یا پاداش پایان خدمت نیز شناخته می‌شود. شرایط پرداخت حق سنوات عبارتست از: 

• • کارگر باید حداقل یک سال سابقه کار در کارگاه داشته باشد.

• • کارگر باید به دلیل بازنشستگی، اخراج، استعفا، ازکارافتادگی یا فوت، از کار خود خارج شود.

حق سنوات از طریق ضرب حقوق کارگر در تعداد روزهای کاری تقسیم بر ۳۶۵ روز به دست آمده و پایه سنوات نیز از طریق ضرب تعداد روزهای کاری در عدد ۷۰۰۰ به دست می‌آید.

محاسبه عیدی و پاداش

عیدی و پاداش دو نوع مزایا هستند که به کارگران پرداخت می‌شوند. عیدی معمولا در پایان سال به کارگران پرداخت می‌شود، در حالی که پاداش می‌تواند در طول سال به کارگران پرداخت شود. تفاوت اصلی عیدی و پاداش در زمان پرداخت آن‌ها است. عیدی معمولاً در پایان سال به کارگران پرداخت می‌شود، در حالی که پاداش می‌تواند در طول سال به کارگران پرداخت شود.

عیدی

عیدی به مبلغی گفته می‌شود که به کارگران در پایان سال به عنوان پاداش پرداخت می‌شود. عیدی کارگران در ایران، معادل دو برابر آخرین حقوق آن‌ها است، مشروط بر اینکه از سه برابر حداقل حقوق سال مربوطه بیشتر نباشد.

پاداش

پاداش به مبلغی گفته می‌شود که به کارگران به عنوان پاداش برای عملکرد خوب یا به عنوان جبران خسارت پرداخت می‌شود. پاداش می‌تواند به صورت نقدی یا غیرنقدی باشد.

مبلغ عیدی سال ۱۴۰۳

کلیه کارفرمایان برای محاسبه میزان عیدی در سال ۱۴۰۳ مکلف هستند به هر یک از کارگران خود حداقل ۲ برابر مبلغ پایه حقوق سال ۱۴۰۳ یعنی مبلغ ۱۴۳,۳۲۳,۶۸۰ ریال و حداکثر ۳ برابر مبلغ پایه حقوق سال ۱۴۰۳ یعنی مبلغ ۲۱۴,۹۸۵,۵۲۰ ریال پرداخت کنند.

جمع‌بندی

حقوق و دستمزد یکی از یکی از تعیین کننده‌ترین عوامل در شکل‌دهی به زندگی کارکنان است. این مبلغ، منبع اصلی درآمد برای تامین نیازهای زندگی آنها است. بنابراین، حقوق و دستمزد عادلانه و کافی برای کارمندان و کارگران از اهمیت زیادی برخوردار است. ما در این مقاله روش محاسبه دستمزد و حقوق ۱۴۰۳ را با جزئیات کامل شرح داده‌ایم و درباره مزد، سنوات، عیدی و تمامی موارد موجود در فیش حقوقی به همراه جدول مربوطه، توضیحات لازم را ارائه داده‌ایم.